Heb je een bv of nv? Dan betaal je belasting over de winst die je bedrijf maakt. Die belasting heet vennootschapsbelasting, ook wel afgekort als vpb. Het is een van de belangrijkste belastingen voor ondernemers met een rechtspersoon, en het loont om te begrijpen hoe het werkt zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Wat is vennootschapsbelasting precies?
Vennootschapsbelasting is een belasting over de belastbare winst van een bedrijf. Die belastbare winst bereken je over een boekjaar. Dat boekjaar hoeft niet per se gelijk te lopen aan het kalenderjaar, maar dat is wel het meest gebruikelijk.
De vennootschapsbelasting uitleg in één zin: je bedrijf maakt winst, en over dat bedrag betaal je een percentage aan de Belastingdienst. Dat percentage hangt af van de hoogte van de winst.
Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Niet iedereen is verplicht om vpb te betalen. Rechtsvormen zoals een bv (besloten vennootschap) en een nv (naamloze vennootschap) zijn altijd belastingplichtig. Zij moeten sowieso aangifte doen, ook als er geen winst is gemaakt. Naast de bv en nv zijn ook coöperaties in de meeste gevallen belastingplichtig voor de vpb.
Een eenmanszaak of vof betaalt geen vennootschapsbelasting. Ondernemers met die rechtsvormen betalen inkomstenbelasting over hun winst. Dat is een apart systeem.
Hoe worden de tarieven berekend?
De vennootschapsbelasting werkt met twee schijven. Over het eerste deel van de winst betaal je een lager tarief. Over het gedeelte daarboven geldt een hoger tarief. De exacte percentages en de grens tussen beide schijven kunnen per jaar veranderen. Kijk voor de actuele tarieven altijd op de website van de Belastingdienst, zodat je zeker weet dat je met de juiste cijfers rekent.
Wat telt mee als belastbare winst? Dat is de totale winst van je bedrijf, verminderd met aftrekposten en eventuele verliesverrekening uit eerdere jaren. Niet elk bedrag dat binnenkomt telt mee als winst voor de vpb. Bepaalde vrijstellingen kunnen ervoor zorgen dat een deel van je inkomsten buiten de belasting valt.
Aangifte doen: hoe werkt dat?
Na afloop van je boekjaar doe je aangifte vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst. Je geeft daarin op wat de winst was en hoe je die berekend hebt. Op basis van die aangifte bepaalt de Belastingdienst hoeveel vpb je verschuldigd bent.
Vaak krijg je al eerder een voorlopige aanslag. Dat is een schatting van wat je waarschijnlijk moet betalen, op basis van de winst van een eerder jaar. Klopt die schatting niet meer met je huidige winst? Dan kun je de voorlopige aanslag laten aanpassen.
Verliesverrekening: wat als je verlies maakt?
Maakt je bedrijf verlies in een jaar? Dan hoef je over dat jaar geen vpb te betalen. Maar er is meer: dat verlies mag je verrekenen met winst uit andere jaren. Zo kun je een verlies uit het verleden verrekenen met de winst van dit jaar, waardoor je minder belasting betaalt. Dit heet verliesverrekening. De regels voor verliesverrekening kunnen per jaar veranderen, dus controleer altijd de actuele regels bij de Belastingdienst of je belastingadviseur.
Praktische checklist voor je vpb-aangifte
- Controleer welke rechtsvorm je bedrijf heeft. Is het een bv, nv of coöperatie? Dan ben je belastingplichtig voor de vpb.
- Stel vast wat je boekjaar is en zorg dat je de juiste cijfers over dat jaar bij elkaar hebt.
- Bereken de belastbare winst: dat is de winst na aftrekposten en vrijstellingen.
- Controleer of je verliezen uit eerdere jaren kunt verrekenen.
- Kijk of je een voorlopige aanslag hebt ontvangen en of die nog klopt.
- Doe op tijd aangifte. De deadline verschilt per situatie. Vraag uitstel aan als je meer tijd nodig hebt.
- Controleer de actuele tarieven op belastingdienst.nl of vraag een adviseur om hulp.
Wat als je te laat bent met je aangifte?
Te laat aangifte doen kan leiden tot een boete. De Belastingdienst stuurt je normaal gesproken een uitnodiging voor de aangifte. In die uitnodiging staat ook de deadline. Heb je meer tijd nodig? Dan kun je uitstel aanvragen. Doe dat wel op tijd, want uitstel aanvragen nadat de deadline al verstreken is, is niet altijd mogelijk.
Veelgestelde vragen
Moet een bv altijd aangifte vennootschapsbelasting doen, ook als er geen winst is?
Ja, een bv is altijd verplicht om aangifte vpb te doen, ook als er over dat jaar geen winst is gemaakt of als er verlies is geleden. De aangifte is verplicht zodra je een bv hebt, ongeacht het resultaat.
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting voor ondernemers?
Vennootschapsbelasting betaalt het bedrijf zelf over de winst. Inkomstenbelasting betaal je als persoon, bijvoorbeeld als eigenaar van een eenmanszaak of vof. Bij een bv betaalt de bv eerst vpb over de winst. Als je daarna geld uit de bv haalt als dividend, betaal je daar als privépersoon nog inkomstenbelasting over.
Wat is de deelnemingsvrijstelling?
De deelnemingsvrijstelling is een regeling waardoor winst die een bv ontvangt vanuit een dochteronderneming, in veel gevallen is vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Zo voorkom je dat dezelfde winst twee keer belast wordt: eerst bij de dochter en daarna nog een keer bij de moedermaatschappij. Of je hiervan gebruik kunt maken, hangt af van de situatie. Een belastingadviseur kan je hier meer over vertellen.
Kan ik de vennootschapsbelasting zelf berekenen?
Een globale berekening is zelf te maken: neem de belastbare winst van je bedrijf en pas daarop de actuele tarieven toe. Maar in de praktijk spelen er vaak aftrekposten, vrijstellingen en verliesverrekening mee die de berekening ingewikkelder maken. Voor een correcte aangifte is het verstandig om een accountant of belastingadviseur in te schakelen.
