Vennootschapsbelasting is een belasting die veel ondernemers te maken krijgen zodra ze een besloten vennootschap, naamloze vennootschap of coöperatie oprichten. Toch weten lang niet alle ondernemers precies hoe het werkt, wat ze moeten betalen en wanneer ze aangifte moeten doen. Dat is begrijpelijk, want de regels zijn soms ingewikkeld. In deze blog lees je de belangrijkste dingen die je moet weten, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Wie betaalt belasting over de winst van een rechtspersoon
Niet elke ondernemer betaalt vpb. Een eenmanszaak of vof valt onder de inkomstenbelasting. Pas als je een rechtspersoon hebt, zoals een bv of nv, betaal je belasting over de winst via de vpb. De belastbare winst is de omzet van je bedrijf minus de aftrekbare kosten. Denk aan huurkosten, salariskosten en investeringen. Wat er na die aftrek overblijft, is de winst waarover de Belastingdienst belasting heft. Het gaat dus niet om de totale omzet, maar om wat er echt overblijft na alle zakelijke uitgaven.
De tarieven voor 2024 en 2025
Over de eerste 200.000 euro belastbare winst betaal je in 2024 en 2025 een tarief van 19 procent. Over het deel van de winst boven die grens betaal je 25,8 procent. Dit hogere tarief heet het toptarief. Voor veel kleine bv’s geldt dus alleen het lage tarief, omdat de winst onder die grens blijft. Stel dat je bv een winst maakt van 150.000 euro, dan betaal je 19 procent over het volledige bedrag. Dat komt neer op 28.500 euro aan belasting. Bij een winst van 300.000 euro betaal je 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent over de resterende 100.000 euro.
Aangifte doen en de deadlines
Elk jaar doe je aangifte voor de belasting over de winst van je rechtspersoon. Dit doe je digitaal via de Belastingdienst. De aangifte gaat over het afgelopen boekjaar. Meestal is het boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, maar dat hoeft niet altijd zo te zijn. De deadline voor het indienen van de aangifte is in de meeste gevallen vijf maanden na het einde van het boekjaar. Als je boekjaar eindigt op 31 december, heb je dus tot 1 juni van het jaar erop. Je kunt uitstel aanvragen als je meer tijd nodig hebt. Naast de aangifte betaal je soms ook al voorlopige aanslagen gedurende het jaar, zodat je niet achteraf een groot bedrag in één keer moet betalen.
Verliesverrekening en andere aandachtspunten
Een voordeel van de vpb is dat je verliezen kunt verrekenen. Heeft je bedrijf een jaar verlies gemaakt, dan mag je dat verlies verrekenen met de winst van een ander jaar. Je kunt een verlies verrekenen met de winst van het jaar ervoor, of met de winst van toekomstige jaren. Zo betaal je minder belasting op het moment dat het bedrijf weer winst maakt. Dat kan flink schelen. Naast verliesverrekening zijn er ook andere regelingen die de belastingdruk kunnen verlagen, zoals de investeringsaftrek. Laat je goed informeren door een belastingadviseur of accountant, want de details van deze regelingen kunnen per situatie verschillen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Vennootschapsbelasting betalen rechtspersonen zoals een bv of nv over hun winst. Inkomstenbelasting betalen mensen, dus ook ondernemers met een eenmanszaak of vof. Bij een eenmanszaak telt de winst mee als persoonlijk inkomen. Bij een bv wordt de winst belast via de vpb, en pas als je geld uit de bv haalt als dividend, betaal je daar persoonlijk belasting over.
Moet ik als zzp’er ook vpb betalen?
Nee, als zzp’er met een eenmanszaak betaal je geen vpb. Zzp’ers vallen onder de inkomstenbelasting. Alleen als je je bedrijf omzet naar een bv of een andere rechtspersoon, ga je belasting betalen via de vpb.
Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe?
Als je de aangifte voor de belasting over je bedrijfswinst te laat indient, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Hoe hoog die boete is, hangt af van hoe laat je bent en of het de eerste keer is. Vraag op tijd uitstel aan als je denkt de deadline niet te halen.
Kan ik de vpb verlagen door meer kosten te maken?
Meer zakelijke kosten verlagen de belastbare winst en daarmee ook de belasting die je betaalt. Dat klopt. Maar het heeft geen zin om kosten te maken puur om minder belasting te betalen. Je geeft dan meer uit dan je bespaart. Zorg er wel voor dat alle kosten echt zakelijk zijn en goed zijn vastgelegd in de administratie.
