Het schenkbelasting tarief bepaalt hoeveel belasting iemand betaalt over een gift die hij of zij ontvangt. Veel mensen weten niet precies hoe dit werkt. Ze denken dat een schenking altijd belasting kost, maar dat is lang niet altijd zo. Het hangt af van wie er schenkt, hoeveel er geschonken wordt en wat de relatie is tussen schenker en ontvanger. In 2024 gelden er duidelijke regels en vrijstellingen die het de moeite waard maken om je er goed in te verdiepen.
Hoe hoog is het belastingpercentage bij een schenking
Het percentage dat je betaalt over een schenking verschilt per situatie. Ouders die aan hun kinderen schenken, betalen een lager tarief dan mensen die niets met elkaar te maken hebben. Voor kinderen geldt een tarief van 10 procent over het bedrag tot 138.642 euro. Over het deel daarboven betalen ze 20 procent. Voor kleinkinderen liggen de percentages hoger: 18 procent over het eerste deel en 36 procent over het meerdere. Voor alle andere ontvangers, zoals vrienden of goede bekenden, geldt het hoogste tarief: 30 procent tot 138.642 euro en 40 procent daarboven. Die tarieven gelden over het bedrag na aftrek van de vrijstelling, niet over het totale geschonken bedrag.
Vrijstellingen die je mag aftrekken van de schenking
Voordat de belasting wordt berekend, mag je eerst een vrijstelling aftrekken. In 2024 mogen ouders belastingvrij 6.633 euro schenken aan elk kind. Voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar geldt eenmalig een hogere vrijstelling van 31.813 euro. Dit bedrag mag zelfs oplopen tot 66.268 euro als het kind het geld gebruikt voor een studie. Voor kleinkinderen en andere ontvangers geldt een lagere algemene vrijstelling van 2.658 euro per jaar. Schenkingen tussen partners die officieel samenwonen of getrouwd zijn, worden niet belast zolang ze onder de vrijstellingsgrenzen blijven. Het is goed om te weten dat de zogenoemde jubelton, de extra vrijstelling voor een eigen woning, per 2024 volledig is afgeschaft. Wie in 2023 al een schenking voor een woning had ontvangen met uitstel van aangifte, moest dat bedrag in 2024 alsnog verantwoorden.
Aangifte doen en wanneer dat nodig is
Niet elke schenking verplicht je tot het doen van aangifte. Zolang een gift binnen de jaarlijkse vrijstelling valt, hoef je niets te melden bij de Belastingdienst. Gaat het bedrag boven de vrijstelling uit, dan moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen. Dat kan digitaal via de website van de Belastingdienst. De aangifte moet uiterlijk 1 maart van het jaar na de schenking worden ingediend. Wie te laat is, kan een boete of rente verwachten. Het is de ontvanger die aangifte doet en de belasting betaalt, tenzij de schenker dit voor zijn rekening neemt. In dat geval telt de betaalde belasting zelf ook mee als schenking, wat het belastingbedrag iets hoger maakt.
Slim schenken door gebruik te maken van de regels
Ouders die hun kinderen willen helpen, kunnen dat over meerdere jaren doen om optimaal gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstellingen. Door elk jaar een bedrag binnen de vrijstellingsgrens te schenken, hoeft er nooit belasting betaald te worden. Dat kan over de jaren heen een flink verschil maken. Ook schenkingen aan goede doelen vallen soms buiten de belastingheffing, als het goede doel een zogenoemde ANBI-status heeft. Voor ondernemers bestaat bovendien een bedrijfsopvolgingsregeling die de belastingdruk bij het overdragen van een bedrijf aanzienlijk verlaagt. Het loont dus om vooraf goed te kijken welke mogelijkheden er zijn, zeker bij grotere bedragen. Een notaris of financieel adviseur kan daarbij helpen als de situatie ingewikkeld is.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag ik in 2024 belastingvrij schenken aan mijn kind?
Ouders mogen in 2024 per kind maximaal 6.633 euro belastingvrij schenken. Voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar geldt eenmalig een hogere vrijstelling van 31.813 euro. Als het geld voor een studie wordt gebruikt, kan dat bedrag zelfs oplopen tot 66.268 euro.
Wie betaalt de schenkbelasting, de schenker of de ontvanger?
Normaal gesproken betaalt de ontvanger de schenkbelasting. De ontvanger doet ook aangifte. Als de schenker de belasting voor zijn rekening neemt, telt dat betaalde bedrag zelf ook als schenking en wordt het belastingbedrag daardoor iets hoger.
Geldt er een apart tarief voor schenkingen aan vrienden of kennissen?
Voor schenkingen aan mensen buiten de familiekring, zoals vrienden of kennissen, geldt het hoogste tarief. Dat is 30 procent over het bedrag tot 138.642 euro en 40 procent over alles daarboven. De jaarlijkse vrijstelling is in dat geval 2.658 euro.
Is de extra vrijstelling voor een eigen woning nog beschikbaar in 2024?
Nee, de extra vrijstelling voor een schenking voor de aankoop van een eigen woning, ook wel de jubelton genoemd, is per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Wie in 2023 al een schenking had ontvangen met uitstel, moest dat bedrag in 2024 alsnog opgeven bij de Belastingdienst.
