Een schenkbelasting berekening klinkt misschien ingewikkeld, maar het valt reuze mee als je weet waar je op moet letten. Ieder jaar schenken ouders, grootouders en andere mensen geld of spullen aan hun naasten. De Belastingdienst stelt regels over wanneer je daar belasting over betaalt en hoeveel. Door te begrijpen hoe die berekening werkt, kom je niet voor verrassingen te staan.
Wanneer je belasting betaalt over een schenking
Niet elke schenking leidt automatisch tot een belastingaanslag. De Belastingdienst hanteert vrijstellingen: bedragen waarover je geen belasting hoeft te betalen. In 2025 mag een ouder jaarlijks ruim 6.600 euro belastingvrij schenken aan een kind. Van iemand anders, zoals een vriend of een oom, mag je ruim 2.600 euro per jaar ontvangen zonder belasting te betalen. Alles wat boven die vrijstelling uitkomt, telt als belastbare schenking. Pas dan gaat de berekening van de schenkbelasting echt een rol spelen. Het maakt ook uit wie de gever is en wat de relatie is tussen de gever en de ontvanger, want dat bepaalt welk tarief geldt.
De tarieven en hoe de berekening werkt
Zodra een schenking boven de vrijstelling uitkomt, rekent de Belastingdienst met twee tariefgroepen. Voor kinderen en partners gelden lagere tarieven dan voor anderen. Over de eerste schijf, tot ongeveer 152.000 euro boven de vrijstelling, betalen kinderen 10 procent. Daarboven geldt een tarief van 20 procent. Voor kleinkinderen en andere mensen liggen die tarieven op 18 en 36 procent. Een voorbeeld: stel dat een ouder 20.000 euro schenkt aan een kind en de vrijstelling is 6.600 euro. Dan is het belastbare bedrag 13.400 euro. Daarover betaalt het kind 10 procent, wat neerkomt op 1.340 euro aan te betalen belasting. Zo zie je dat de berekening stap voor stap werkt: eerst de vrijstelling aftrekken, dan het tarief toepassen op het resterende bedrag.
Eenmalig verhoogde vrijstellingen voor bijzondere situaties
Naast de jaarlijkse vrijstelling bestaan er ook eenmalig verhoogde vrijstellingen. Die waren in het verleden vooral bekend voor de eigen woning, maar de zogeheten jubelton is inmiddels afgeschaft. Wel bestaat er nog een eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar. In 2025 mogen ouders hun kind eenmalig tot ongeveer 31.800 euro belastingvrij schenken, mits het kind dat bedrag gebruikt voor een dure studie of opleiding. Buiten deze specifieke gevallen geldt de gewone jaarlijkse vrijstelling. Het is belangrijk om dit goed bij te houden, want als je een eenmalige vrijstelling al eerder hebt gebruikt, kun je die niet nog een keer inzetten. De Belastingdienst heeft hier een handig online hulpmiddel voor waarmee je snel kunt uitrekenen hoeveel je moet betalen.
Aangifte doen en wat je daarna moet regelen
Als iemand een schenking ontvangt die boven de vrijstelling uitkomt, moet diegene aangifte schenkbelasting doen. Dat gaat via de website van de Belastingdienst en de deadline is 1 maart van het jaar na de schenking. De ontvanger betaalt de belasting, niet de gever. Soms spreekt men af dat de gever de belasting voor zijn of haar rekening neemt, maar dan telt dat bedrag zelf ook weer als onderdeel van de schenking. Dat kan de te betalen belasting hoger maken dan verwacht. Wie goed plant en gebruikmaakt van de jaarlijkse vrijstellingen, kan over meerdere jaren een flink bedrag belastingvrij overhevelen. Denk daarbij ook aan schenkingen in de vorm van spullen of een woning, want ook die vallen onder de regels voor schenkbelasting. De waarde van zulke schenkingen moet dan worden vastgesteld om de hoogte van de belasting te kunnen bepalen.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je hoeveel schenkbelasting je moet betalen?
Om te berekenen hoeveel schenkbelasting je betaalt, trek je eerst de geldende vrijstelling af van het geschonken bedrag. Op het bedrag dat overblijft pas je het tarief toe dat past bij de relatie tussen gever en ontvanger. Voor kinderen is dat 10 procent over de eerste schijf tot circa 152.000 euro en 20 procent daarboven. Voor anderen gelden hogere tarieven van 18 en 36 procent.
Moet je aangifte doen als de schenking onder de vrijstelling blijft?
Als een schenking volledig binnen de jaarlijkse vrijstelling valt, hoef je geen aangifte schenkbelasting te doen. Je bent alleen verplicht aangifte te doen als het geschonken bedrag hoger is dan de vrijstelling die voor jouw situatie geldt.
Wie betaalt de schenkbelasting: de gever of de ontvanger?
De schenkbelasting wordt betaald door de ontvanger van de schenking, niet door de gever. Als de gever de belasting toch wil betalen, telt dat bedrag zelf ook als schenking en kan de totale belasting daardoor hoger uitvallen.
Telt een schenking in de vorm van een cadeau of woning ook mee?
Ja, ook schenkingen die niet in geld zijn gedaan tellen mee voor de schenkbelasting. Denk aan sieraden, een auto of een woning. De waarde van zulke schenkingen wordt vastgesteld, en als die waarde boven de vrijstelling uitkomt, moet er belasting over worden betaald.
